Работа с самозанятыми — удобный способ привлечь специалиста без оформления в штат. Но неправильно составленный договор может обернуться доначислением налогов и штрафами. Разбираемся, что и как прописать, чтобы отношения оставались гражданско-правовыми в глазах налоговой.
Кто такой самозанятый и зачем ему договор
Самозанятый — это физическое лицо, применяющее налог на профессиональный доход (НПД). Он сам платит налог: 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП. Страховые взносы он не платит, это его выбор.
Договор с самозанятым нужен по нескольким причинам. Во-первых, это защита обеих сторон при споре. Во-вторых, бухгалтерия заказчика-юрлица не примет оплату без первичных документов. В-третьих, налоговая может запросить документы при проверке.
Самозанятый обязан выдать чек из приложения «Мой налог» после получения оплаты. Чек — основной документ, подтверждающий расход для юрлица. Договор и акт — дополнение к нему.
Чем договор с самозанятым отличается от обычного
По сути это стандартный договор гражданско-правового характера (ГПХ): оказания услуг или подряда. Разница — в нескольких обязательных элементах, которые отличают его от трудового.
- Нет графика работы — самозанятый сам решает когда и как работать
- Нет рабочего места на территории заказчика
- Нет ежемесячного фиксированного вознаграждения — только за конкретный результат
- Самозанятый может работать с несколькими заказчиками одновременно
- Заказчик не несёт ответственность за уплату его налогов
Что обязательно включить в договор
Правильно составленный договор — это ваша защита от претензий налоговой. Вот ключевые разделы:
- Статус исполнителя: «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым)»
- Обязанность выдать чек: «Исполнитель обязуется предоставить чек из приложения «Мой налог» в течение 1 рабочего дня после получения оплаты»
- Уведомление о смене статуса: «При утрате статуса самозанятого Исполнитель обязан уведомить Заказчика в течение 3 дней»
- Конкретный предмет: не «оказание услуг», а «разработка дизайна логотипа по техническому заданию»
- Результат, а не процесс: договор должен описывать что будет сделано, а не как
Налоговая переквалифицирует договор в трудовой если найдёт признаки трудовых отношений. Главный критерий — подчинение режиму работодателя. Не пишите «с 9 до 18», «ежедневно», «по распоряжению руководителя».
Документооборот: что нужно получить от самозанятого
Помимо договора и акта, заказчику-юрлицу нужно сформировать полный пакет документов:
- Договор оказания услуг — подписанный обеими сторонами
- Акт выполненных работ — подтверждает факт оказания услуги
- Чек из «Мой налог» — обязательный документ, заменяет кассовый чек
- Справка о постановке на учёт — можно проверить статус через сайт налоговой
Риски: когда налоговая может переквалифицировать договор
Налоговая инспекция проверяет договоры с самозанятыми особенно внимательно. Договор могут признать трудовым если:
- Самозанятый работает только с одним заказчиком — это признак скрытых трудовых отношений
- Оплата производится регулярно и в одном размере — похоже на зарплату
- Самозанятый работает на оборудовании заказчика и на его территории
- В договоре прописан режим работы или подчинение должностным лицам
- Самозанятый выполнял те же функции до этого как штатный сотрудник
Если самозанятый потеряет статус, вы как заказчик обязаны доначислить НДФЛ 13% и страховые взносы ~30%. Поэтому включите в договор условие об уведомлении и ответственности.
Итог
Договор с самозанятым — это не формальность, а реальная защита. Уделите внимание трём вещам: чётко опишите результат (не процесс), включите обязанность предоставить чек, и добавьте пункт об уведомлении при потере статуса НПД. Используйте готовый шаблон Dealzy — он уже содержит все необходимые условия.